Vad är schablonintäkt på periodiseringsfond?

För att få rätt till ett skattemässigt avdrag för en periodiseringsfond i ett aktiebolag måste bolaget göra en avsättning i sina räkenskaper. Beloppet behöver inte sättas in på något speciellt bankkonto eller liknande. Det belopp aktiebolaget satt av ett år blir en egen fond. Aktiebolag får göra avdrag till periodiseringsfond med högst 25 procent av överskottet av näringsverksamheten. Det är beskattningsårets skattemässiga överskott som utgör underlag för beräkningen av avdraget, det vill säga efter avdrag för tidigare års underskott och återföring av tidigare periodiseringsfonder, men före årets avdrag för periodiseringsfond.

I Inkomstdeklaration 2 tas avsättningen upp i resultaträkningen i punkt 3.22.

Konsult AB har ett överskott på 100 000 kronor räkenskapsåret 2022-01-01 till och med 2022-12-31. Bolaget vill göra en maximal avsättning till periodiseringsfond eftersom man tror att det kommer några år med sämre resultat. Man gör därför en avsättning till periodiseringsfond på 25 000 kronor (25 procent av 100 000 kronor) i räkenskaperna. I Inkomstdeklaration 2 tas avsättningen upp i punkt 3.22.

Hur bokför man schablonintäkt periodiseringsfond?

I Inkomstdeklaration 2 tas avsättningen upp i resultaträkningen i punkt 3.22.

Hur mycket får avsättas till periodiseringsfond aktiebolag?

Periodiseringsfonder kan användas av de flesta aktiebolag, handelsbolag och enskilda firmor. De som inte får använda periodiseringsfonder är privatbostadsföretag och investmentföretag. Reglerna är delvis annorlunda beroende av företagsform, till exempel med hänsyn till vilket belopp som får avsättas.

Detta blogginlägg kommer fortsättningsvis att fokusera på periodiseringsfonder i aktiebolag. Många av frågorna är dock generella och kan appliceras på flera företagsformer.

En periodiseringsfond är en obeskattad reserv och kan användas för att skjuta upp beskattningen av delar av det skattemässiga resultatet. Detta förklaras tydligare genom exempel längre ned i detta blogginlägg.

Det kan finnas flera anledningar till att ett företag gör en avsättning till periodiseringsfond. En anledning kan vara att det ger möjligheten att jämna ut resultat och skatt mellan olika räkenskapsår. En annan anledning är att det kan förbättra likviditeten, eftersom skatt behöver betalas först vid en senare tidpunkt. Om ett företag gör vinst under ett år och en förlust under ett senare år kan en periodiseringsfond även innebära en lägre beskattning totalt sett. Detta förklaras närmare i ett exempel längre ned i detta blogginlägg.

I ett aktiebolag får maximalt 25% av det skattemässiga resultatet sättas av till periodiseringsfond.

Vad kostar en periodiseringsfond?

Vad är periodiseringsfond? Det är en vanlig fråga vi får och det verkar vara ett svårt begrepp att förstå. Det är inte helt enkelt och ett vanligt missförstånd är att en periodiseringsfond är faktiska pengar på ett konto. En periodiseringsfond är bara en skattemässig justering av företagets slutliga resultat och inget som syns annat än i bokföringen och deklarationen. Låt oss titta närmare på vad en periodiseringsfond är.

En periodiseringsfond är som sagt en skattemässig justering av årets slutgiltiga resultat innan skatt. När året är slut och allt är sammanräknat i en resultaträkning så har man ett slutgiltigt resultat. Av detta resultat kan man i bokföringen flytta en viss del till balansräkningen. Och därmed inte räkna med den delen när man ska beräkna årets skatt. Det du gör är alltså att du lyfter bort en del av resultatet från beskattning. Du får därmed en lägre skatt att betala för perioden.

Hur räknas schablonintäkt ut?

På ett investeringssparkonto (ISK) kan du kombinera olika sparprodukter, exempelvis fonder, aktier och obligationer.

Sparandet på ett ISK är inte bundet. Det innebär att du kan sälja eller byta sparprodukt, utan att det utlöser någon skatt. Däremot betalar du en årlig skatt på värdet av sparandet.

Vad är en schablonintäkt?

Schablonräntan är statslåneräntan plus 1 procentenhet, alltså 2,94 %. Schablonintäkten ska sedan beskattas med 30 %. 30 % av 2,94 % = 0,882.

Skatten på ISK 2023 blir då 0,882 %, jämfört med 0,375 % förra året.

Hur bokför man periodiseringsfond?

Att flytta en del av årets resultat till en periodiseringsfond minskar det totala resultatet för det året, ofta för att minska skatten företaget behöver betala. Denna justering görs vanligtvis när företaget har ett bra resultat, för att sedan återföra saldot när företaget har ett sämre resultat och dämpa förlusten. Periodiseringsfonden kan endast ha fonden under fem räkenskapsår och måste återföras senast det sjätte räkenskapsåret. Det finns ingen skyldighet att ha fonden under hela perioden.

Exempel - Ett aktiebolag har 4 periodiseringsfonder med ett saldo på 100 000 kronor styck:

Mängden pengar som får sättas i fonden varierar beroende på företagstypen. Aktiebolag får sätta av högst 25% av inkomsten. Aktiebolag måste också ta upp en schablonintäkt baserad på periodiseringsfonderna vid årets ingång för beskattning.

Hur redovisas periodiseringsfonder?

Exempel - Ett aktiebolag har 4 periodiseringsfonder med ett saldo på 100 000 kronor styck:

Hur mycket får man sätta av till periodiseringsfond?

I Inkomstdeklaration 2 tas avsättningen upp i resultaträkningen i punkt 3.22.

Hur mycket kan man sätta av i periodiseringsfond?

Detta blogginlägg kommer fortsättningsvis att fokusera på periodiseringsfonder i aktiebolag. Många av frågorna är dock generella och kan appliceras på flera företagsformer.

I ett aktiebolag får maximalt 25% av det skattemässiga resultatet sättas av till periodiseringsfond.

Hur mycket kan man sätta av till periodiseringsfond?

Att sätta av vinster till periodiseringsfond är ett bra sätt att skjuta på skatten och kunna använda pengarna till annat. Hur mycket ska man då sätta av?

Jag skrev ett inlägg om hur man kan sänka sin skatt i bokslutet för några månader sedan, som blev populärt. Periodiseringsfonden är en s.k. obeskattad reserv och ofta en av de sista transaktionerna man gör i bokslutet för att påverka årets beskattning.

Hur mycket skatt betalar man på periodiseringsfond?

I Sverige finns det runt 800 000 företagare som driver enskild firma, trots det är det många som inte vet vilka skatteregler som gäller för enskild firma och de flesta skatteexperter är också inriktade på aktiebolag. Urban Rydin, skattechef på skogsfastighetskonsulten Ludvig & Co, är dock specialiserad på skatter för enskild firma och svarar här på några frågor.

Först och främst, hur uppstår ett resultat i enskild firma? Du startar din verksamhet och får intäkter för uppdrag som du fakturerar och du har även lite kostnader. Intäkterna minus kostnaderna blir ditt resultat och det är det du som utgångspunkt skattar för om du inte använder dig av de planeringsinstrument som skattereglerna fullt lagligt ger.

Hur mycket skatt på schablonintäkt?

Med ett investeringssparkonto betalar du ingen skatt på de vinster du gör när du säljer aktier, fonder och andra tillgångar, och inte heller på räntor och utdelningar. Du kan inte heller göra avdrag i deklarationen om du gör förlust när du säljer värdepapper. Istället betalar du en schablonskatt på hela kapitalet varje år. Schablonskatten baseras på statslåneräntan och för 2023 är schablonskatten 0,882 %.

Skatten på ISK baseras på en så kallad schablonintäkt. Det är en tänkt årlig avkastning som redovisas med automatik i deklarationen. Schablonintäkten beräknas genom att ett kapitalunderlag räknas fram (läs mer nedan) som sedan multipliceras med statslåneräntan den 30 november året innan, plus ett tillägg. Schablonintäkten får inte vara lägre än 1,25 % av kapitalunderlaget.

Hur räknar man ut schablonintäkt?

ISK konton är utformade för att göra det enkelt att spara och enkelt att skatta på sina besparingar. ISK skatt utgår som en schablonskatt baserat på värdet av ditt ISK konto. Du behöver inte betala kapitalvinsskatt på värdepapper som du investerar i genom en ISK. Du behöver med andra ord inte räkna ut och deklarare den vinst eller förlust som du har realiserat utan det gågna året. Din ISK skatt räknas ut automatisk baserat på kontrolldata som din bank skickar in till skattemyndigheter och som kommer vara förifyllt på din deklaration. ISK Skatt betalas årligen. Du måste betala skatten oavsett om du gör en vinst eller förlust under året.

Nedan på denna sida skall vi ta en närmare ditt på ISK skatt och hur den beräknas.

Hur mycket man skall betala i ISK skatt kan variera från år till år. Detta beror på att det den ISK skatt du betalar är baserad på statslåneräntan den 30 november föregående år. Om statslåneräntan får upp så ökar skattesatsen och om den går ner så minskar skattesatsen. Du betalar 30% skatt på ISK kontots schablonintäkt varje år. Schablonintäkten motsvarar statslåneräntan plus 1 procentenhet. Schablonintäkten kan aldrig vara lägra än 1.25%.

För 2018 måste du betala 0,447 % avkonto värdet som ISK skatt?