Hur beskattas underskott av kapital?

Den som har ett underskott av kapital kan få en skattereduktion.

Om det uppkommer ett underskott av kapital får man avdrag i form av en skattereduktion för underskottet (67 kap. 10 § IL). Skatten minskas med 30 procent av den del av underskottet som inte överstiger 100 000 kr och med 21 procent av det återstående underskottet.

Vad händer om man har underskott av kapital?

Med underskott av kapital menas att man på något sätt gjort en ekonomisk förlust, vilket gör att man hamnat på minus i sin privatekonomi. Det kan handla om olika typer av utgifter eller förluster, som till exempel om man sålt aktier med förlust.

Det allra vanligaste är att det rör sig om räntan man betalar för de lån man har. Såvida dessa inte tas ut av ränteintäkter eller liknande, resulterar de i ett underskott.

Den vanligaste formen av kapitalunderskott är räntor på bolån eller andra typer av lån, till exempel privatlån. För dessa låneräntor kan man få en räntereduktion på 30 procent. Om beloppet överstiger 100 000 kronor är det dock endast 21 procent som gäller. Observera att det bara är själva räntan man får göra avdrag för, amorteringarna räknas nämligen som ett slags sparande.

Tänk på att eventuella intäkter, till exempel från aktier eller fonder, kan ta ut underskottet och dras då bort från skatteavdraget.

Vad är ett skattemässigt underskott?

Om du däremot har enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag har du rätt att kvitta underskott av aktiv näringsverksamhet mot övriga förvärvsinkomster så som inkomst av tjänst. Det här är ett avdrag som du får göra under startåret och de följande fyra åren efter att företaget bildats.

Låt som exempel säga att du startat ett företag under 2022. Då kan du kvitta underskott från verksamheten i deklarationerna under åren 2023-2027, det vill säga för beskattningsåren 2022-2026. Avdrag får göras med högst 100 000 kr per år. Om ett underskott överstiger 100 000 kr får överskjutande del sparas och i stället dras av nästkommande år eller utnyttjas mot framtida överskott i näringsverksamheten.

Om du någon gång under de senaste fem beskattningsåren före verksamhetens startår, direkt eller indirekt bedrivit en likartad verksamhet, får du inte kvitta underskott av den nystartade verksamheten mot övriga förvärvsinkomster.

Vad är underskott aktiebolag?

En utomstående köpare får endast behålla 200% av köpesumman för aktierna i ditt bolag. Om du har 200 000 kronor i sparat underskott måste köparen betala minst 100 000 kronor för att få behålla hela underskottet.

Får man tillbaka underskott av kapital?

Ränteavdraget innebär att du får göra avdrag med 30 % av räntekostnaderna upp till 100 000 kr på den totala skatten. Har du haft högre räntekostnader än så under året så är avdraget istället 21 % på den del som överstiger 100 000 kronor. Det finns dock en del villkor som måste uppfyllas för att du ska få göra ränteavdrag på ditt bolån. Du måste:

ha betalat skatt och ränta under det år du vill göra avdrag för.
ha ett underskott i kapital, alltså måste dina räntekostnader vara större än dina kapitalinkomster, exempelvis från räntor och aktieutdelningar.
vara betalningsansvarig för lånet. Om någon mer står med på lånet – se Flytta ränteavdrag mellan sambos.
ha räntekostnader på minst 1000 kr.

Beloppet betalas ut en gång per år i samband med din skatteåterbäringen, om du inte väljer att jämka din skatt. Du kan även göra ränteavdrag om du har en privat långivare som till exempel en släkting. Då uppger du bara långivarens namn eller personnummer under Övriga uppgifter i inkomstdeklarationen.

Om du uppfyller kraven ovan återstår bara en fråga: hur gör man skatteavdraget? Det korta svaret på det är genom att signera och lämna in din inkomstdeklaration. Vanligtvis brukar det vara så smidigt att din bank, kreditinstitut eller långivare redan har gett Skatteverket kontrolluppgifter på dig som låntagare, så att dessa siffror redan är förifyllda i din deklaration. Det enda du behöver göra då är att lämna in den.

Om det inte finns några förifyllda siffror på din deklaration, eller om du vill uppskatta siffran innan deklarationsåret är slut, räknar du ut skattereduktionen på ditt bolån såhär:

Kolla hur mycket ränta du betalat under inkomståret du deklarerar för. En enkel övning för dig som har fast ränta, och lite mer tålamodskrävande om du har rörlig.
Se över dina kapitalinkomster, exempelvis från räntor och aktieutdelningar.
Dra sedan bort dina räntekostnader från dina kapitalinkomster.
Om du får ett underskott, alltså mindre än noll, får du göra ränteavdrag och kan skriva in resultatsiffran i din deklaration.

Är underskott bra?

När du överlåter eller avslutar en enskild firma som gått med underskott fastställs ett slutligt underskott vid taxeringen det år du redovisar firman för sista gången i deklarationen. Året efter får du göra avdrag i inkomstslaget kapital med 70 procent av det slutliga underskottet. Om du vill får detta underskott fördelas på tre år.

Samma regler gäller för lantbruksfastigheter, hyreshus och andra näringsfastigheter. Dock med den skillnaden att om en sådan fastighet säljs kvittas underskottet först mot eventuell kapitalvinst som uppstår vid försäljningen. Om ett underskott kvarstår efter denna kvittning tillämpas reglerna ovan.

Hur räknar man underskott?

Förkenklat kan man säga att kalorier är ett mått på värme eller energi. Tekniskt sett så är 1 kalori den mängd värme som krävs för att höja temperaturen på 1 gram vatten med i 1 grad celsius. När det handlar om våra kroppar är kalorier det sättet vi utbyter energi på. Mat innehåller energi som vi sedan stoppar i våra kroppar, medan träning är det sättet vi förbrukar eller bränner energi. När kroppen lagrar energi är det vanligen i form av kroppsfett.

Ett kaloriunderskott är när du konsumerar mindre kalorier än du bränner över tid. Till exempel, om du bränner 2000 kalorier på en dag men bara konsumerar 1500 kalorier, så kommer du har ett underskott på 500 kalorier. Ett annat exempel på ett kaloriunderskott är om du äter 2000 kalorier på en dag men förbränner 2500 kalorier.

Kaloriunderskottet är baserat på din kost och träning. Det går att uppnå ett underskott på två sätt- genom att äta mindre eller genom att träna mer. Det kanske oftare är så att man har en kombination av de båda.

Hur länge kan man spara underskott?

Ett underskott i ett aktiebolag kan sparas och användas som avdrag för framtida överskott. Regelmässigt får underskottet dras av i nästa års deklaration. Om aktiebolaget fortfarande har underskott efter avdrag för tidigare underskott, så kan detta fortsätta att rullas över så länge bolaget finns kvar. Det finns ingen tidsbegränsning för underskottsavdrag.

Men i vissa fall kan rätten att dra av underskott begränsas, till exempel vid en ägarförändring eller en verksamhetsavyttring. Beloppsspärrar och tidsbegränsade spärrar kan tillämpas, liksom vid en konkurs, ackord eller när underskottet är den övervägande orsaken till en ägarförändring.

Kan du se ett underskott av kapital hos UC?

Det är alltså möjligt att se en persons underskott av kapital hos UC. Om du har ett högt underskott av kapital tyder det på en hög belåning, vilket ger en lägre kreditvärdighet och således sämre lånevillkor. Har man väldigt högt underskott av kapital, kan det vara ett tecken på att den ekonomiska situationen är ohållbar.

Vad är underskott av kapital i en deklaration?

I en deklaration med underskott av kapital är minusposterna som återfinns under ”inkomst av kapital” större än plusposterna. 30 procent av underskottet upp till 100 000 kronor kan då dras av från skatten på din inkomst. Om underskottet är större än 100 000 kronor blir avdraget bara 21 procent.

Vad är skattereduktion för underskott av kapital?

Detta kallas för skattereduktion för underskott av kapital. Få tillbaka på räntan. ... I en deklaration med underskott av kapital är minusposterna som återfinns under ”inkomst av kapital” större än plusposterna. 30 procent av underskottet upp till 100 000 kronor kan då dras av från skatten på din inkomst.