Hur beskattas försäljning av fastighet i aktiebolag?

Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!

Eftersom din fråga handlar om skatterätt blir inkomstskattelagen (IL) tillämplig. Jag förstår det som att du syftar på det som kallas för fastighetspaketering inom skatterätten. Jag kommer härunder beskriva hur det fungerar. Viktigt att komma ihåg är att fastighetspaketering är en komplicerad process och jag kommer inte kunna beskriva alla regler i detalj här utan jag kommer i grova drag redogöra för hur det går till.

Hur deklarerar man försäljning av Näringsfastighet?

Har du sålt en fastighet under året? Då måste du beräkna och deklarera fastighetsförsäljningens vinst eller förlust, den så kallade kapitalvinst- eller förlusten.

En fastighet ses som en kapitaltillgång och den eventuella vinsten du gör på en försäljning av fastigheten ska beskattas i inkomstslaget kapital. Oavsett vilken typ av fastighet du säljer exempelvis näringsfastighet eller småhus är vinstberäkningen i grunden densamma; du ska beräkna vinst och förlust utifrån försäljningspriset med avdrag för kostnader.

I vilket inkomstslag deklarerar AB försäljning av Näringsfastighet?

En näringsfastighet kan vara en kapitaltillgång eller en lagertillgång i näringsverksamheten. Det är nyttjandet av den aktuella fastigheten och syftet med förvärvet som avgör. Vid en försäljning skiljer sig beskattningen, och hur du redovisar resultatet, beroende på vilken typ av tillgång fastigheten är.

Läs mer om i vilka situationer en fastighet räknas som kapitaltillgång respektive lagertillgång.

Hur beskattas försäljning av Näringsfastighet?

Det finns olika blanketter att deklarera försäljning av näringsfastighet på:

Näringsfastighet är allt som inte är privatbostadsfastighet, 2:14 IL.

Hur deklarerar man försäljning av aktiebolag?

När du ska deklarera aktieaffärer gjorda i en depå ska du först räkna fram om du gjort en vinst eller förlust. Det beräknar du genom att ta försäljningspriset - omkostnadsbeloppet = vinst eller förlust.

För att räkna fram omkostnadsbeloppet finns två metoder: genomsnittsmetoden och schablonmetoden. Kortfattat kan man säga att genomsnittsmetoden innebär att du skattar för den faktiska vinsten medan schablonmetoden är en beräkning av skatten på ett fiktivt värde. Även om du känner till det verkliga omkostnadsbeloppet får du använda schablonmetoden om du vill. Det är förmånligare att använda schablonmetoden om dina aktier har ökat mer än 400 procent i värde.

Vinsten eller förlusten ska du sedan deklarera i något som kallas en K4-blankett. Om du sålt aktier från en depå under året kommer det stå på din deklaration att du ska fylla i en kompletterande K4-blankett. Om du gjort en förlust kan du kvitta den mot de aktier du sålt med vinst under året. När du deklarerar dina aktier brukar detta räknas ut automatiskt av Skatteverket. De har mer information om hur du kvittar förluster mot vinster (Skatteverket).

Hur mycket skatt vid försäljning av AB?

Om du funderar på att sälja ditt företag är det klokt att tänka igenom hur du vill att din skattesituation ska se ut. Beroende på vad du planerar att göra efter försäljningen och hur du vill använda det kapital du får ut så kan nämligen olika skattekonsekvenser uppstå. Här går Tobias Lundstedt, skatterådgivare på PwC, igenom transaktionsprocessen ur ett skatteperspektiv.

Fundera vad du vill uppnå med försäljningen och om den ska ske privat eller genom bolag och ta sedan reda på vilka skattekonsekvenser som kan uppstå.

Hur deklarera försäljning av aktiebolag?

Så här räknar du ut vinsten eller förlusten:

+ Ersättningen för aktierna (efter avdrag för exempelvis mäklarprovision, juristarvode etcetera.)– Omkostnadsbeloppet= Vinst (+)/Förlust (-)

Omkostnadsbeloppet är summan som du köpte aktierna för. Det framgår av köpekontraktet. Har du bildat bolaget är utgiften din andel av inbetalt aktiekapital och avgiften du betalade för registrering till Bolagsverket. Du får också lägga till ovillkorade aktieägartillskott (ett definitivt och bestående tillskott utan krav på återbetalning) som du har gjort till bolaget.

Vad gäller vid försäljning av aktiebolag?

Den centrala skillnaden mellan de två sätten är vem som är försäljaren.

Vid aktieförsäljning säljer delägarna de aktier som berättigar till innehav av bolaget till köparen, och aktieägarna får köpesumman. Vid förvärvet får köparen alla rättigheter och skyldigheter som aktierna för med sig såsom skulder och ansvar.

Försäljningen av aktierna i ett aktiebolag i sig påverkar inte företagets verksamhet, men det är möjligt att de nya ägarna vill utveckla affärsrörelsen och göra ändringar.

Vad händer om man inte deklarerar försäljning?

Du som har sålt med vinst kan betala in vinstskatten direkt efter att du har sålt bostaden om du vill. Skriver du på köpekontraktet under 2022 betalar du så här för att slippa ränta på ditt skattekonto:

Om din kvarskatt blir mer än 30 000 kronor behöver du betala in den del av kvarskatten som överstiger 30 000 kronor, så att den är bokförd senast den 13 februari 2023. Betala in resterande belopp så att de är bokförda senast den 3 maj 2023. Om din kvarskatt blir högst 30 000 kr slipper du att betala ränta om inbetalningen är bokförd senast den 3 maj 2023.

Om du sålt din privata bostadsrätt med förlust, är det möjligt att dra av halva förlustsumman. Men denna del slås också ihop med andra inkomster och utgifter av kapital. Om förlusten är större än de övriga vinsterna och inkomsterna får du ett underskott av kapital som du kan göra avdrag för.

Vad är skatten vid försäljning av bolag?

ska ansöka om godkännande för F-skatt och registrera sig för moms och som arbetsgivare. De uppgifter som du anger i ansökan ligger till grund för hur mycket preliminär skatt företaget ska betala per månad. I tjänsten kan du också registrera bolaget för moms och som arbetsgivare.

bolag fördelas vinsten till aktieägarna genom utdelning. Utdelningen beskattas hos aktieägaren som inkomst av kapital. Särskilda regler gäller för fåmansföretag. En ägare som arbetar i bolaget är anställd och lönen beskattas på samma sätt som för anställda som inte har aktier. Bolagsskatten på 20,6 % (från 1 januari 2021) är den skatt som aktiebolaget betalar för sin vinst.

Måste man fylla i K4?

Vad gör man med vinsten i ett aktiebolag?

Vad ska man tänka på vid försäljning av bolag?

none id="readability-page-1" class="page">

Måste man skatta på saker man säljer?

man måste skatta från första kr, så fort man säljer i stortsett något med vinssyfte!!! undantagen är tex bär & kottar som man får tjäna några tusen per år utan att skatta för.

Man kan även sälja enstaka varor (tex bilen, ett stort paket med kläder, lekasker, klädes plagg du fått i present eller blivit fel köp å du inte behöver den eller dyl) enstaka betyder tex inte några plagg/saker varje månad (utan just enstaka gång) för annars ses det som att du gör det tex som varaktig hobby! (hobby kan man ha även om man går back helatiden, hobby behöver man inte bedriva varjemånad heller..) Sådanna enstaka försäljningar kan man göra en vinst på upp till 50 000,- år utan att skatta för det, (tex kan du sälja din bil å göra vinst utan att behöva skatta)

När ska K4 vara inne?

6–10 mars 2023: Du som har en digital brevlåda eller skaffar en digital brevlåda senast den 5 mars i år får deklarationen där.

14 mars 2023: Deklarationstjänsten öppnar men den som har e-legitimation kan logga in och se deklarationen redan 10 mars.

15 mars–15 april 2023: Du som inte har digital brevlåda får en hemskickad pappersdeklaration.

För dig som har fonder på fondkonto, depå eller ISK Du som har fondandelar (t.ex. på fondkonto eller depå) och investeringssparkonto (ISK) beskattas för en schablonintäkt som utgör inkomst av kapital. Schablonintäkten beräknas av banken eller fondbolaget. Schablonintäkterna är redan ifyllda i deklarationen. Skattesatsen för kapitalinkomster är 30 procent. Hur schablonintäkten beräknas varierar mellan sparformerna.

Schablonintäkten för andelar i fonder är 0,4 procent av värdet av dina fondandelar vid årets ingång.Exempel: Fondvärdet per den 1 januari 2022 var 100 000 kronor. Schablonintäkten blir 400 kronor (0,4 procent av 100 000 kronor) och skatten blir 120 kronor (30 procent av 400 kronor). Det motsvarar 0,12 procent av värdet.
Schablonintäkten för ISK är 1,25 procent av ett framräknat kapitalunderlag. Exempel: Beräknat kapitalunderlag för 2022 är 100 000 kronor. Schablonintäkten blir 1 250 kronor och skatten blir 375 kronor (30 procent av 1 250 kronor). Det motsvarar 0,375 procent av kapitalunderlaget.

Skjuta upp, behålla eller skatta fram uppskov? Eftersom det inte längre kostar något att skjuta upp beskattningen av bostadsvinsten kan det vara lönsamt att ansöka om bostadsuppskov. Du kan även göra det i efterhand. Man kan uttrycka det som att du har ett räntefritt lån av staten eftersom du kan skjuta upp skatten på din vinst. Du kan fortfarande välja mellan att skatta av vinsten eller att begära uppskov med beskattningen (under förutsättning att du uppfyller villkoren).

Det är dock viktigt att komma ihåg att du fortfarande har en latent skatteskuld. När du plockar fram din vinst till beskattning är det den vid tillfället gällande skattesatsen som du ska betala.

Skatten på kapital är 30 procent men eftersom det endast är 22/30 av vinsten som beskattas blir den 22 procent. Därför brukar man lite slarvigt säga att skatten på kapitalvinst vid bostadsförsäljning är 22 procent.