Vad är en Naturaförmån?

När arbetsgivaren bestämmer och direkt betalar aktiviteter för motion eller friskvård så är det en naturaförmån. Det gäller i många fall när aktiviteterna tillhandahålls på arbetsplatsen eller i någon annan lokal som arbetsgivaren helt eller delvis disponerar eller abonnerar. Exempel på sådana förmåner kan vara att personalen har tillgång till ett gym eller får massagebehandlingar. Om arbetsgivaren väljer att erbjuda samtliga anställda exempelvis ett gymkort på ett visst angivet gym för enklare motion eller ett klippkort på en viss angiven simhall är det en skattefri naturaförmån. Den anställda har i de fallen alltså ingen möjlighet att välja ett annat gym eller en annan aktivitet.

En arbetsgivare som har anställda på olika orter och erbjuder de anställda motionsmöjligheter, t.ex. gym i egna lokaler, ska göra detta på alla orterna men det kan då vara skiftande arrangemang.

Om bara några av arbetsplatserna har egna gym eller annat friskvårdsalternativ, ska arbetsgivaren erbjuda även personalen på de andra orterna någon form av naturaförmån motsvarande det som övrig personal får. Däremot kan arbetsgivaren inte med bibehållen skattefrihet kompensera personalen med ett friskvårdsbidrag på de orter som saknar gym eftersom friskvårdsbidraget då inte erbjuds hela personalen på lika villkor.

Vad kan ingå som naturaförmåner?

Naturaförmåner, såsom personalbiljetter, beviljas ofta som så kallade kollektiva förmåner, vars användning och villkor inte avtalas separat med varje anställd. Den anställda bestämmer själv om att använda eller inte använda förmånen. Naturaförmånen påverkar inte den uppgiftsrelaterade lönen men värdet på en cykelförmån som ges som naturaförmån måste ändå fastställas.

Det är viktigt att den som beviljas cykelförmån får veta

Hur bokför man Naturaförmån?

Som arbetsgivaren kan man erbjuda sin personal personalvårdsförmån i form av motion och annan friskvård av enklare slag. Om den anställda har kostnad för till exempel gym, ridlektioner eller annan motion kan arbetsgivaren mot kvitto betala ett skattefritt friskvårdsbidrag om maximalt 5000 kronor per år. Detta är ett totalbelopp som gäller den anställdas utgifter för både motion och annan friskvård. Arbetsgivaren kan ersätta en anställds utlägg för årskort klippkort eller enkelbiljetter elektroniska varianter av årskort, klippkort eller enkelbiljetter. Läs mer hos Skatteverket.

Ska du bokföra friskvårdsbidrag kan du använda mallen Friskvård. Där får du själv skriva in summan moms. Friskvård bokförs på konto 7699 (Övriga personalkostnader).

Är Naturaförmån avdragsgill?

Friskvårdsbidrag är en form av personalvårdsförmån som en arbetsgivare har möjlighet att erbjuda sina anställda. För att friskvårdsbidraget ska vara skattefritt för den anställde behöver följande tre förutsättningar finnas:

Samma belopp och villkor erbjuds till samtliga anställda (oavsett anställningsvillkor)
Vara av mindre värde (maximalt 5 000 kronor per person och år)
Nyttjas för motion- och friskvårdsaktiviteter av enklare slag.

Under hösten 2022 meddelade dock Skatteverket att arbetsgivare även kan välja att proportionera friskvårdsbidraget i förhållande till arbetstid och sysselsättningsgrad. En förutsättning för proportionering är att samma villkor gäller för hela personalen – den kan inte göras utifrån kriterier såsom lönenivå eller tjänsteställning.

Vad ett företag erbjuder sina anställda i friskvårdsbidrag är upp till företaget. Men för att friskvårdsbidraget ska vara skattefritt för den anställde, får det inte överstiga 5 000 kronor. Det innebär att arbetsgivaren inte gör skatteavdrag eller betalar arbetsgivaravgifter på förmånen – det sker med andra ord ingen förmånsbeskattning.

Är friskvård skattefritt?

Huvudregeln i Inkomstskattelagen anger att förmåner som en person får på grund av tjänst ska beskattas. Det finns vissa undantag då förmånen blir skattefri. Till exempel ska personalvårdsförmåner räknas som skattefria om förmånen är av mindre värde och består av enklare åtgärder för att skapa trivsel i arbetet och om erbjudandet riktar sig till alla anställda. Det gäller bland annat möjlighet till enklare slag av motion och annan friskvård. Det finns alltså undantag som kan göra ett friskvårdsbidrag skattefritt men frågan blir då: Vad innebär mindre värde?

Läs även: Friskvårdsbidrag - detta gäller och så får du det att funka

Hur ska ett kvitto för friskvård se ut?

Som anställd vid Stockholms universitet har du rätt till friskvård. Erbjudandet riktar sig till alla anställda och består av fyra delar:

friskvårdstimme
friskvårdsbidrag
gruppträning hos SSIF i Frescatihallen
träning i personalgymmet (mot kostnad).

Vad är skattefria förmåner?

Förmåner kan tyckas vara ett komplicerat ämne men syftar i grund och botten på en ersättning som sker i annan form än pengar. Det finns många förmåner, såsom tjänstebil, friskvårdsbidrag och personalrabatter. Marie Enander, skatterådgivare och ansvarig för området förmåner och representation på KPMG i Sverige, berättar för Akavia Aspekt att förmåner är ett sätt för arbetsgivaren att vässa sitt anställningserbjudande.

Det är inte supervanligt att man förhandlar sig till eller anpassar förmåner på individnivå, utan det totala förmånserbjudandet används snarare i konkurrenssynpunkt för att vara en attraktiv arbetsgivare, säger hon.

Är förmåner skattepliktiga?

Förmånsskatt är den skatt som tillkommer när arbetstagare tar emot ersättning som inte är kontanter. Förmånsbeskattning innebär alltså att anställda, förmånstagare, ska betala skatt för de förmåner som de erhåller via jobbet, och som enligt reglerna är skattepliktiga.

En förmån definieras av Skatteverket som all form av ersättning, utöver den vanliga lönen, som den anställde erhåller för sitt arbete och som bekostar en privat levnadskostnad. Några vanliga exempel på förmåner är jobbtelefon, företagshälsovård, motion och friskvård samt tjänstebil.

Förmånsvärde går att likställa med den besparing som den anställde gör genom att få en förmån via jobbet jämfört med om den anställda hade betalat för förmånen på egen hand.

Något förenklat beräknas förmånsvärdet genom att subtrahera marknadsvärdet eller det förmånsgrundande priset för en förmån med den summa som arbetsgivaren betalar för samma förmån. Det är också denna besparing eller mellanskillnad som kan bli skattepliktigt.

Hur redovisar man förmåner?

Förmånsvärde går att likställa med den besparing som den anställde gör genom att få en förmån via jobbet jämfört med om den anställda hade betalat för förmånen på egen hand.

Vad krävs för att en förmån ska vara skattefri?

Inköp av varor och tjänster regleras i Lagen (2016:1145) om offentlig upphandling, vilket inkluderar arbetsredskap och kontorsmöbler, såväl på den ordinarie arbetsplatsen som utanför denna.

Användande av utrustning (arbetsredskap och kontorsmöbler) vid distansarbete regleras i Inkomstskattelag (1999:1229) och KI:s föreskrifter för distansarbete (dnr 1-533/2021) samt i förekommande fall enskilda överenskommelser mellan chef och medarbetare om distansarbete.

Utrustning på distansarbetsplatsen får tillhandahållas av KI om chefen bedömer att utrustningen utgör arbetsredskap som behövs för att utföra arbetet. Vidare ska utrustningen uppfylla kriterierna för skattefrihet:

KI är som myndighet förpliktad att följa upphandlingslagen och den upphandlingsprocess som gäller vid KI. Samtliga inköp av arbetsredskap och kontorsmöbler ska därför ske centralt genom KI:s upphandlade leverantörer.

Utöver detta finns skatteregler som styr huruvida inköpet är skattefritt arbetsredskap enligt definitionen i 11 kap 8 § inkomstskattelagen. Det har inte införts några särskilda skatteregler som ska gälla under pandemin, utan ”vanliga” skatteregler gäller.

Enligt skattelagstiftningen ska utrustningen vara av väsentlig betydelse för att den anställde ska kunna utföra sina arbetsuppgifter. Vidare ska förmånen vara av begränsat värde för den anställde och förmånen av arbetsredskapet ska vara svårt att skilja från nyttan i anställningen.

Får man gå på spa för friskvårdsbidrag?

Reglerna säger att friskvårdspengarna ska användas till ”aktiviteter med inslag av motion eller för behandling som är avstressande eller motverkar ömhet och stelhet”. Men vad är det? Här kommer några förtydliganden på vad du inte får göra. Vill du läsa om allt du får göra (mycket roligare), läs gärna här!

Vad ska stå på kvittot för friskvård?

I det här inlägget går vi igenom att bokföra friskvård och friskvårdsbidrag. Vi går även igenom hur du bokför friskvård i ett aktiebolag.

Du som är arbetsgivare kan erbjuda dina anställda upp till 5000 kronor per år i friskvårdsbidrag som skattefri förmån. Om arbetsgivaren betalar friskvård direkt till t.ex. gymmet går gränsen för skattefritt friskvårdsbidrag vid 5000 kronor per år. Skulle du som arbetsgivare ändå vilja erbjuda den anställde ett högre belopp så kan det vara bra att känna till att den anställde då beskattas för hela beloppet. Det är alltså inte endast den del av beloppet som överstiger 5000 kronor som beskattas.

Måste man ha kvitto för friskvårdsbidrag?

Hur mycket kan jag få och vad räknas egentligen som friskvård?Hur gör jag rent praktiskt för att få ut mitt friskvårdsbidrag? Och vad gör jag om min arbetsgivare inte erbjuder friskvårdsbidrag?Vi har listat alla de vanligaste frågorna och svaren.

Friskvårdsbidrag är en så kallad ”personalvårdsförmån”. En personalvårdsförmån är en skattefri förmån med syftet att skapa trivsel i arbetet. Det innebär alltså i praktiken att du kan köpa ett gymkort och låta din arbetsgivare betala – upp till en viss överenskommen gräns.

Huruvida du har rätt till friskvårdsbidrag eller ej är upp till din arbetsgivare att bestämma. I Sverige kan alla anställda erbjuda sina anställda friskvård i form av friskvårdsbidrag. Hur det ska användas bestäms utifrån den praxis och lagstiftning som finns, men all personal ska erbjudas samma villkor.

Du som anställd betalar själv din aktivitet och lämnar in kvittot till din arbetsgivare. Du gör alltså ett utlägg och får sedan ersättning för det. Betalningen av aktiviteten kan ske kontant eller med till exempel ett presentkort.

Hur mycket skatt betalar man på förmåner?

Skatt som tagits ut till för stort belopp kan betalas tillbaka till kunden, om kunden till FPA lämnar in ett ändringsskattekort som gäller retroaktivt. Skatteprocenten på ändringsskattekortet måste också vara lägre än den skatteprocent som har tillämpats förut.

I fråga om pensionsförmåner ändrar FPA automatiskt förskottsinnehållningen retroaktivt när ett ändringsskattekort kommit till FPA. I fråga om andra förmåner måste kunden också begära att FPA rättar förskottsinnehållningen.

Vad får man bjuda personalen på?

Fika på arbetsplatsen ses som en personalvårdsförmån som finns till för att skapa trivsel på arbetsplatsen. Det betyder att du som arbetsgivare får lov att bjuda dina anställda på så kallade förfriskningar eller enklare förtäring skattefritt om dessa kriterier är uppfyllda:

Enligt Skatteverket är enklare förtäring exempelvis kaffe, te, smörgås eller en bulle. Det innebär att såväl kanelbullen som semlan och lussekatten ryms inom ramarna för avdragsgill förtäring för dig som arbetsgivare och är skattefri för de anställda. En måltid som lunch eller middag ses inte som en personalvårdsförmån och ska därför förmånsbeskattas.