Vad betyder Måltidsavdrag inkl kostförmån?

Innehållsförteckning:

1. Vad betyder Måltidsavdrag inkl kostförmån?
2. Hur göra avdrag för traktamente?
3. Vad ligger traktamente på 2022?
4. Vad ligger traktamentet på 2023?
5. Vad är skillnaden mellan kostförmån och Kostavdrag?
6. Vad gäller vid Kostavdrag?

Vad betyder Måltidsavdrag inkl kostförmån?

• hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa
• kost på allmänna transportmedel som ingår i priset för resan
• pedagogisk lunch och liknande för lärare, vårdpersonal med flera
• representation (intern och extern), som till exempel personalfest
• måltider som nyttjas av FN-personal.

Du beskattas inte heller för kostförmån om du får en måltid från någon som saknar samband med arbetsgivaren och måltiden lämnas utan krav på en motprestation från dig.

Hur göra avdrag för traktamente?

Rent tekniskt är egentligen alla traktamenten skattepliktiga från första kronan. Samtidigt har arbetstagare rätt till att göra schablonavdrag för ökade levnadskostnader i samband med tjänsteresor. Och ur denna “intressekonflikt” går alltid arbetstagarens rätt till avdrag vinnande. Detta betyder alltså att arbetsgivare kan betala ut skattefria traktamenten.

Men för att arbetsgivare ska kunna betala ut skattefria traktamenten måste följande tre krav vara uppfyllda: 

• Resan måste omfatta minst en övernattning
• Resan måste gå till en plats som ligger minst 50 kilometer från både arbetsplatsen och den anställdes bostad.
• Resan måste vara en tjänsteresa, vilket behöver styrkas med underlag där det framgår vem som har rest, till vart och när resan påbörjades och avslutades.

Vad ligger traktamente på 2022?

Traktamente är formellt sett skattepliktigt från första kronan. Men eftersom den anställde har rätt till schablonavdrag för ökade levnadskostnader vid tjänsteresor görs en tyst kvittning, vilket innebär att arbetsgivaren kan betala ut skattefritt traktamente, förutsatt att tjänsteresan:

Observera att 50-kilometerskravet även gäller övernattningen!

Vad ligger traktamentet på 2023?

Ifall du påbörjar din resa sent inom Sverige eller kommer hem tidigt på avresedagen får du det halva traktamentesbeloppet som gäller i Sverige under 2023. För Sverige är halvt traktamentet 130 kr under 2023.

Halvt traktamente får du om du påbörjar resan i Sverige efter 12:00 eller om du kommer hem innan klockan 19:00.

Vad är skillnaden mellan kostförmån och Kostavdrag?

• Läs om skattefria/skattepliktiga resor på Skatteverkets webbplats
• Läs om tjänsteresa och tjänsteställe på Skatteverkets webbplats
• Fritt logi vid tjänsteresa inom den vanliga verksamhetsorten, rättslig vägledning (Skatteverket)

Om du har behövt köra med egen bil vid resa i tjänsten kan du få resekostnadsersättning i form av milersättning.

Du får också ersättning för utlägg av andra transporter vid tjänsteresan, som till exempel lokalbuss eller taxi som inte gick att boka i förväg via resebyrån.

Vad gäller vid Kostavdrag?

Hej, tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!

Kostavdrag regleras i kollektivavtal. Bl.a. hotell- och restaurang facket (HRF) har förhandlat fram en summa för detta som finns angiven i deras kollektivavtal. På en arbetsplats med det kollektivavtalet har alltså arbetsgivaren rätt att dra av denna summa varje dag så länge arbetstagaren arbetar i snitt mer än 4 timmar om dagen.